2025 세법 개정, 배우자에게 상속 후 배우자 사망 후 자녀에게 재상속 시 세금은

 

 

2025년부터 시행되는 상속세 개정안에 따라 상속세 부담이 크게 달라집니다. 특히, 유산취득세 방식의 도입과 공제 한도 확대는 상속 계획에 중요한 영향을 미칩니다. 이번 글에서는 배우자에게 10억 원, 자녀 2명에게 각 5억 원씩 상속하는 경우, 상속세가 어떻게 적용되는지 상세히 알아보겠습니다.

 

 

✅ 상속세 개정의 핵심: 유산취득세 도입과 공제 확대

 

기존의 유산세 방식은 피상속인의 전체 재산에 대해 세금을 계산한 후, 상속인들이 비율에 따라 세금을 분담하는 구조였습니다. 그러나 2025년부터는 유산취득세 방식으로 전환되어, 상속인 각자가 실제로 받은 재산에 대해 개별적으로 세금을 계산하게 됩니다.

또한, 공제 제도도 대폭 확대되었습니다:

• 배우자 공제: 기본 10억 원까지 전액 공제
• 자녀 공제: 자녀 1인당 5억 원 공제

이러한 변화로 인해, 상속세 부담이 크게 줄어들게 되었습니다.

 

 

📊 사례 분석: 배우자 10억, 자녀 2명 각 5억 상속 시

 

총 상속재산이 20억 원인 경우, 다음과 같이 상속하는 시나리오를 가정해보겠습니다:

• 배우자: 10억 원 상속
• 자녀 A: 5억 원 상속
• 자녀 B: 5억 원 상속

이 경우, 각 상속인별로 적용되는 공제는 다음과 같습니다:

• 배우자: 10억 원 공제 → 과세표준 0원
• 자녀 A: 5억 원 공제 → 과세표준 0원
• 자녀 B: 5억 원 공제 → 과세표준 0원

따라서, 상속세는 전혀 발생하지 않습니다.

 

 

🔄 이후 시나리오: 배우자 사망 후 자녀에게 재상속 시

 

배우자가 10억 원을 상속받은 후, 이후 사망하여 해당 재산을 자녀 2명에게 각각 5억 원씩 상속하는 경우를 고려해보겠습니다.

이 경우에도 각 자녀는 5억 원의 상속을 받게 되며, 자녀 공제 5억 원이 적용되어 과세표준이 0원이 됩니다. 따라서, 상속세는 발생하지 않습니다.

 

 

📝 유의사항 및 절세 전략

1. 상속세 신고: 상속세가 발생하지 않더라도, 향후 양도소득세 절세를 위해 상속세 신고를 하는 것이 유리할 수 있습니다. 상속재산의 취득가액을 높게 평가받아 양도차익을 줄일 수 있기 때문입니다.다음 뉴스
2. 공제 한도 확인: 배우자 공제는 최대 30억 원까지 가능하나, 법정상속분을 초과하는 경우에는 제한이 있을 수 있으므로, 상속 계획 시 이를 고려해야 합니다.
3. 재산 분할 계획: 상속재산을 상속인별로 적절히 분할하여 공제를 최대한 활용하는 것이 중요합니다.

 

 

🔗 결론 및 추천 링크

2025년 상속세 개정으로 인해, 상속세 부담이 크게 완화되었습니다. 특히, 배우자와 자녀에게 각각 상속 시 공제를 최대한 활용하면 상속세를 전혀 부담하지 않을 수 있습니다. 하지만, 상속세 신고 및 재산 분할 계획 등은 전문가와 상담하여 신중하게 진행하는 것이 좋습니다.